Меню Закрыть
Налог на наследство

Налог на наследство по завещанию и без него

Налог на наследствоСистема налогообложения в России затрагивает многие направления гражданской жизни. С каждым годом количество обязательных сборов все возрастает. Однако отдельные сферы деятельности еще не затронуты фискальной политикой государства. К примеру, налог на наследство: существует ли он и какие вообще расходы предусмотрены для процедуры вступления в права наследования – все это нужно уточнить заинтересованным лицам.

Когда нужно платить?

В 2005 году был принят Федеральный закон № 78, в соответствии с которым в положения Налогового кодекса РФ были внесены значимые корректировки, касающиеся системы налогообложения в отношении лиц, вступивших в наследство по завещанию или без него.

На основании принятых изменений гражданин, получивший в рамках наследственного права возможность распоряжаться имуществом покойного, не обязан уплачивать налоги за принятие в собственность объектов. При этом освобождение от взимания сборов касается как близких родственников, так и лиц, не имеющих кровного родства с наследодателем.

Однако в законодательстве имеются некоторые исключения для правопреемников, получающих доход в качестве:

  • гонораров для авторов работ научного направления;
  • вознаграждения за разработку или изобретение оборудования для промышленного производства;
  • денежных средств, приобретенных посредством реализации объекта искусства;
  • вознаграждения за литературные произведения.

Все вышеуказанные доходные категории наследства подлежат обложению налогом в строгом соответствии с регламентом действующего законодательства в России. При этом те лица, которые стали обладателями прав на получение прибыли за счет использования произведений наследодателя даже после смерти последнего, обязаны отчислять суммы по стандартной ставке в 13%.

В дополнении важно отметить, если наследственное дело было инициировано до 2006 года (до принятия изменений в НК РФ), правопреемникам также придется оплачивать налог по действующему ранее закону.

Особенности налогообложения при вступлении в права собственности

После принятия наследства и должного оформления объекта в полноценное пользование в отношении получателя утверждается ряд налоговых обязательств.

Для начала следует уточнить сбор в пользу государства, взыскиваемый за объекты недвижимого имущества, размер которого устанавливается на основании региональных нормативных правовых актов и определяется с учетом отдельных факторов:

  • стоимость имущества;
  • его месторасположение;
  • категория, к которой он относится.
Важно: начисление налога происходит не по факту вступления в наследство, а при оформлении прав собственности на объект.

Еще один обязательный сбор – это транспортный, который возникает при регистрации автомобиля на свое имя. Сумма взимания также утверждается по региональным стандартам.

За принятие земельного участка придется уплатить соответствующий налог – его размер зависит от кадастровой стоимости надела.

Государственная пошлина для наследников

Несмотря на отсутствие обязательных налоговых сборов, правопреемник все же вынужден будет понести затраты при принятии наследства. Конкретная величина расходов зависит в первую очередь от предмета наследства.

Жилая недвижимость

Законодательством предусмотрено несколько ключевых категорий затрат, которые необходимо оплатить по процедуре оформления в наследство квартиры или дома. Размер стандартный государственной пошлины за совершение необходимых действий составляет 500 рублей.

Однако существенную расходную часть занимает оплата услуг нотариуса, ответственного за ведение процесса. В этом случае сумма устанавливается с учетом статуса наследника.

Так, если в качестве правопреемника выступает близкий родственник, то ему нужно будет подготовить денежные средства в размере 0,3% от рыночной стоимости приобретаемых объектов. При этом допустимый максимум утвержден на планке в 100 тысяч рублей.

В данную категорию наследников входят:

  • дети;
  • супруг/супруга;
  • отец и мать;
  • брат и сестра.

Что касается дальних родственников, а также лиц, вовсе не состоящих в родстве с наследодателем, то им придется уплатить гораздо более весомые значения – 0,6% от кадастровой стоимости имущества. Что касается уточнения верхнего «потолка» суммы взимания, то он определен на уровне в 1 миллион рублей.

Освобождаются от пошлины:

  1. инвалиды с первой группой инвалидности;
  2. инвалиды со второй группой инвалидности;
  3. лица, фактически проживающие на площади наследуемой квартиры или дома, обеспечивая при этом содержание территории и оплачивая все необходимые расходы.
Важно помнить, что самостоятельно оценку недвижимости для выявления стоимости объекта провести не получится – процедура должна быть выполнена исключительно специалистом с обязательным оформлением результатов в письменной форме.

Земельный участок

В соответствии с принятыми нормами ст. 333.33 НК РФ за государственную регистрацию прав собственности на землю придется внести сумму в бюджет величиной в 2 тысячи рублей. Однако она может быть скорректирована с учетом значимых обстоятельств дела.

Так, пошлина снижается до 350 рублей, если участок предназначен для:

  • подсобного личного хозяйства;
  • дачного хозяйства;
  • для индивидуального жилищного строительства.

Если же надел входит в категорию земель сельхозназначения, это свидетельствует о снижении обязательного сбора до 100 рублей.

Отдельно стоит упомянуть организации. Если в качестве правопреемника выступает юридическое лицо, то сумма взимания достигает 22 тысячи рублей. В дополнение ему придется уплатить налог на имущество, которое было приобретено как безвозмездная прибыль.

Транспортное средство

В случае с оформлением в собственность наследуемого автомобиля, помимо транспортного налога, придется позаботиться о погашении задолженности по предусмотренным законом обязательств.

Вне зависимости от величины долга, затраты не могут превышать стоимость имущества. 

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство по завещанию?

При наличии письменного волеизъявления наследодателя передача объектов из имущественной массы осуществляется сразу же после его смерти, что значительно упрощает процедуру оформления.

Что касается особенностей уплаты налога при вступлении в наследство по документу, стоит отметить отсутствие каких-либо особенностей: правопреемнику придется понести те же затраты, что предусмотрены в случае без завещания.

Также важно помнить про ряд нюансов, актуальных для данного варианта получения имущества покойного.

К примеру, если в тексте документа не были прописаны близкие родственники, то они в любом случае могут претендовать на 50% от той доли, которая причиталась бы им по закону в случае с отсутствием завещания.

Данный факт может перераспределить налоговую нагрузку, поэтому каждому претенденту важно тщательно отслеживать текущие обстоятельства процедуры наследования, чтобы заранее рассчитать свои возможности по выполнению обязательств.

Сопутствующие затраты

Помимо государственной пошлины, нужно помнить про иные не столь значимые статьи расходов.

К примеру, при сборе документов для инициации процедуры наследства придется уплатить определенные суммы за получение некоторых выписок и справок.

Также стоит упомянуть про транспортные и бытовые издержки. В общем рассмотрении дополнительная сумма не будет превышать 1-2 тысяч рублей. В целом же такие затраты определяются региональными особенностями.

Реализация объектов, находящихся в собственности менее 3 лет

По нормам действующего законодательства получить по наследству можно любую категорию имущества, но проведение в дальнейшем сделок с ними допускается лишь после оформления прав собственности на данные объекты.

Не редкость, когда преемникам фактически не нужна недвижимость, приобретенная в рамках завещания или в соответствии с положениями закона, поэтому для минимизации затрат они стремятся как можно скорее продать ее.

Основная проблема проведения таких сделок заключается в необходимости оплаты налога, так как гражданин будет вынужден направить в налоговую инспекцию декларацию с указанием всех важных сведений, в том числе и прибыли, полученной в результате продажи жилья.

По нормам НК РФ подобные случаи подлежат налогообложению лишь при таких обстоятельствах, когда сумма сделки превышает 1 миллион рублей. При этом размер ставки различается в зависимости от статуса продавца. Так, для граждан Российской Федерации он составляет 13%, для представителей иных государств – 30%.

По итогу, от необходимости оплаты налога при заключении договора купли-продажи освобождаются продавцы в следующих ситуациях:

  • стоимость реализуемого имущества не достигает 1 миллиона рублей;
  • собственник жилья признан инвалидом с первой или второй группой;
  • владелец недвижимости является пенсионером;
  • с момента вступления в права собственности прошло более 3 лет.

В целом, решение правительства избавиться от налога в 2005 году позволило гражданам более свободно распоряжаться полученной собственностью. Но полностью исключить затраты не выйдет даже для льготных категорий.

Поэтому всем правопреемникам, вне зависимости от статуса, важно понимать: какой нужно уплатить сбор, прямой или косвенный он, можно ли сократить затраты – все это позволит избежать лишних проблем как на стадии вступления в наследство, так и в дальнейшем при использовании имущества.


Внимание!

Для получения БЕСПЛАТНОЙ юридической консультации:

1. Задайте ваш вопрос, через форму внизу страницы, или через онлайн-чат

2. Позвоните на горячую линию ( КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ! ):

Москва и Московская область +7 (499) 653-60-72 добавочный номер 564

Санкт – Петербург и область +7 (812) 426-14-07 добавочный номер 224

Решите свою проблему прямо сейчас!

Поделиться с друзьями:
Оценить статью:

У вас все еще остались вопросы по этой теме? Спросите юриста!

Популярные статьи: