Меню Закрыть
Налог с продажи доли в квартире

Налог на продажу доли в квартире

Налог с продажи доли в квартиреС начала 2019 года вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, определенные Федеральным законом № 424 от 2018 года. Введенные поправки затронули регламент, определяющий: как рассчитывается налог с продажи доли в квартире, можно ли освободиться от уплаты сбора и допускается ли использование имущественного вычета – знание данных позиций позволит участникам сделки по отчуждению недвижимости избавиться от ненужных затрат и сохранить финансовые возможности.

Отдельное внимание на изменения стоит обратить нерезидентам Российской Федерации, для которых были существенно смягчены условия оплаты налога.

Нужно ли платить?

В соответствии с нормами налогового законодательства сделка с продажей квартиры подразумевает получение прибыли продавцом за счет отчуждения собственности. В связи с ростом цены на такие объекты, бывший владелец зачастую приобретает больше той суммы, которую он уплатил изначально.

Поэтому гражданин обязан выплатить в бюджет 13% от определенного значения, которое может высчитываться по двум основаниям.

Первое – разница между ценой приобретения и ценой продажи.

Второе – актуально при отсутствии указания на стоимость покупки. Налоговая база определяется следующим образом: из стоимости отчуждения отнимается налоговый вычет величиной в 1 миллион рублей.

Важно: данный вариант действует исключительно в отношении тех объектов, которые были приобретены до 2016 года.

Когда можно не платить?

Вычет в 1 миллион рублей предоставляется государством без привязки к стоимости продажи. В связи с чем, если сумма отчуждения квартиры составляет 1 миллион рублей и менее, продавец освобождается от необходимости уплачивать налог.

В то же время лицам, заинтересованным в избавлении от уплаты обязательного сбора, нужно учитывать, что намеренно занизить стоимость недвижимого имущества не выйдет.

Несмотря на наличие у продавца права по своему усмотрению распоряжаться свой собственностью, если он решит указать в договоре купли-продажи сумму менее 70% от кадастровой стоимости объекта на 1 января года совершения сделки, он не сможет воспользоваться налоговым вычетом.

Еще одно основание для освобождения от уплаты налога с продажи квартиры касается срока нахождения объекта в собственности продавца. При этом новый закон предусматривает два значимых уточнения. Если квартира была приобретена после 2015 года, то продавцу придется прождать 5 лет, чтобы избавиться от налогообложения.

Что касается объекта, купленного до 2016 года, то необходимость в уплате сбора сохраняется лишь при нахождении недвижимости в собственности менее 3 лет. Указанные правила распространяются на всех налогоплательщиков, в том числе и на резидентов.

Узнать дату, с которой начинается отсчет минимального срока, можно в выписке из ЕГРН или в свидетельстве о государственной регистрации права.

Когда еще можно не платить, если квартира в собственности 3 года?

Временные ограничения по дате приобретения до 2016 года не распространяются на владельцев квартиры:

  • полученной по наследству;
  • приобретенной в рамках процедуры приватизации;
  • права собственности которой закреплены в результате оформления дарственной от близких родственников;
  • полученной на условиях пожизненной ренты.
Важно: региональные власти вправе регулировать минимальный срок владения для отдельных категорий налогоплательщиков. Поэтому при совершении сделки рекомендуется изучить действующий регламент отчуждения и уплаты налогов.

Сколько придется уплатить нерезидентам?

Изначально стоит уточнить, кем в России признается нерезидент. Сразу следует исключить распространенное заблуждение о важности наличия или отсутствия российского гражданства у физического лица – данная характеристика не имеет значения.

Чтобы человек был признан нерезидентом, не обязательно быть подданным другого государства или официально работать за границей.

По закону для утверждения соответствующего статуса нужно лишь пребывать на территории РФ менее 183 дней в течение года. В качестве исключения выступают военные ВС РФ, которые проходят службу за границей, а также государственные служащие, пребывающие в командировке за рубежом.

Статус назначается по прошествии налогового периода. При этом отдельного регламента для утверждения не предусмотрено – достаточно получить информацию из заграничного паспорта и высчитать количество дней пребывания человека в других странах.

Итак, новый закон почти полностью уравнял права резидентов и нерезидентов, исключив дискриминацию налогоплательщиков. До вступления в силу Федерального закона № 424 от 2018 года лица, пребывающие на территории Российской Федерации менее полугода, должны были уплатить налог в размере 30% от дохода.

При этом не принималось к учету, на протяжении какого срока продавец владеет недвижимостью.

Сейчас же, если нерезидент имеет в собственности отчуждаемую квартиру меньше установленного времени, необходимого для освобождения от налогообложения, то он уплачивает сбор по стандартной ставке в 13%.

Каковы особенности назначения имущественного вычета?

Возможность применения дополнительного вычета, при уплате налога с продажи доли в квартире, возможна лишь в том случае, если продавец на протяжении года обладал доходами, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по стандартной ставке в 13%.

Обычно это либо заработная плата за выполнение трудовой деятельности, либо выручка, полученная путем реализации объектов собственности.

Но даже при соблюдении данного условия предусмотрены два исключения, когда имущественный вычет не предоставляется.

Первое – если сделка заключается между близкими родственниками, а именно:

  • супруг/супруга;
  • дочь/сын;
  • мать/отец.

Второе исключение – при приобретении объекта недвижимости использованы денежные средства сертификата материнского капитала или пособие от работодателя.

При этом вне зависимости от условий сделки максимальная база для расчета такого вычета составляет 2 миллиона рублей. Реализация данной возможности доступна лишь один раз. Однако если расходы при продаже не превышают установленный максимум, то остаток может быть перенесен на другую недвижимость.

Повторное использование распространяется только на объекты, которые куплены до 2014 года.

Подать запрос на предоставление вычета можно после регистрации перехода прав собственности в рамках договора купли-продажи или со дня подписания акта-приема передачи, если квартира приобретается по условия договора долевого участия.

Итак, введенные изменения во многом смягчили условия оплаты налога для нерезидентов. Чтобы минимизировать расходы при совершении сделки, ее участникам нужно обратить внимание на возможности применения вычетов.

Однако для получения доступа к ним придется обеспечить соответствие ряду условий. Поэтому заинтересованным лицам перед подписанием договора следует изначально ознакомиться с требованиями закона и строго придерживаться установленного регламента.


Внимание!

Для получения БЕСПЛАТНОЙ юридической консультации:

1. Задайте ваш вопрос, через форму внизу страницы, или через онлайн-чат

2. Позвоните на горячую линию ( КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ! ):

Москва и Московская область +7 (499) 653-60-72 добавочный номер 564

Санкт – Петербург и область +7 (812) 426-14-07 добавочный номер 224

Решите свою проблему прямо сейчас!

Поделиться с друзьями:
Оценить статью:

У вас все еще остались вопросы по этой теме? Спросите юриста!

Популярные статьи: